2026년 11월 현재, 국내 거주자가 사망해 배우자 없이 자녀가 상속받는 일반적인 경우에는 일괄공제 5억원을 적용할 수 있다. 배우자와 자녀가 함께 상속받으면 일괄공제 5억원과 배우자 상속공제 5억원을 합쳐 10억원을 공제할 수 있는 경우가 있다.
상속세 면제 한도액을 가늠하려면 누가 상속받는지와 상속세 과세가액을 함께 봐야 한다. 가족 구성에 따른 공제와 계산 예시, 결과가 달라지는 조건을 살펴보자.
가족 구성별 상속세 면제 한도액은 얼마일까?
배우자가 없으면 일괄공제 5억원부터 살피고, 배우자가 생존해 있으면 배우자 상속공제도 확인한다. 사망한 사람이 국내 거주자인 일반적인 상속을 기준으로 가족 구성별 적용 방식을 정리하면 다음과 같다.
| 상속 상황 | 확인할 공제 |
| 배우자 없이 자녀가 상속 | 일괄공제 5억원 또는 기초공제 2억원과 그 밖의 인적공제 합계 중 큰 금액 |
| 배우자와 자녀가 함께 상속 | 일괄공제 등을 적용하고 배우자 상속공제를 더함. 일괄공제와 배우자 공제에 각각 5억원을 적용하는 경우 합계 10억원 |
| 배우자가 유일한 법정상속인 | 기초공제 2억원과 해당 인적공제, 배우자 상속공제 적용. 일괄공제 적용 제외 |
자녀공제는 1명당 5천만원으로, 기초공제와 인적공제를 합산하는 쪽에 들어간다. 성인 자녀 두 명의 자녀공제만 있다면 기초공제 2억원과 합쳐 3억원이므로, 더 큰 일괄공제 5억원을 적용할 수 있다. 또 공동상속인이 있는데 협의분할이나 상속 포기로 배우자가 재산을 전부 받았다면 일괄공제 적용이 가능하다. 이때는 다른 상속인의 존재와 분할 경위를 확인한다.
배우자 공제를 더하면 어떻게 계산할까?
배우자가 실제 받은 금액이 없거나 5억원보다 적으면 배우자 상속공제는 5억원이 기준이다. 5억원을 넘겨 공제받으려면 배우자가 실제 받은 금액, 법정상속분 등을 기준으로 계산한 한도, 30억원 중 가장 작은 금액을 적용한다. 실제 상속액을 기준으로 공제받을 때는 원칙적으로 상속세 신고기한 다음 날부터 9개월이 되는 날까지 분할과 필요한 등기 등을 마치고 분할 사실을 신고한다.
상속세 면제 한도액을 비교하기 위해 일괄공제를 적용하며 사전증여나 추가 공제가 없는 단순한 사례를 보자.
- 배우자 없이 자녀가 상속하고 과세가액이 5억 4천만원이면, 일괄공제 5억원 적용 후 과세표준은 4천만원이다.
- 배우자와 자녀가 함께 상속하고 과세가액이 9억원이며 배우자가 실제로 4억원을 받으면, 두 공제의 합계 10억원이 과세가액보다 크므로 과세표준은 0원이다.
- 배우자와 자녀가 함께 상속하고 과세가액이 12억원이며 배우자가 실제로 6억원을 받으면, 법정상속분 등을 반영한 한도가 6억원 이상이고 분할 요건을 충족할 때 두 공제의 합계는 11억원, 과세표준은 1억원이다.
실제 계산 전에 무엇을 확인해야 할까?
집값이나 예금 잔액과 함께 인정되는 채무, 장례비, 사전증여 내역을 확인한다. 상속세 과세가액을 계산할 때 인정되는 채무와 장례비 등을 빼고, 합산 대상인 증여재산을 더한다. 원칙적으로 사망 전 상속인에게 준 재산은 10년 이내, 상속인이 아닌 사람에게 준 재산은 5년 이내가 합산 대상이다.
사전증여나 선순위 상속인이 아닌 사람에게 유언으로 남긴 재산이 있으면 공제 한도가 달라질 수 있다. 예금 같은 금융재산이 있다면 금융채무를 뺀 순금융재산을 기준으로 최대 2억원의 금융재산 상속공제도 확인한다. 상속세의 일반 신고기한은 사망한 달의 말일부터 6개월 이내다. 해외 주소가 얽힌 상속은 기한이 달라질 수 있으므로 별도로 확인한다. 상속세 및 증여세법 바로가기
마치면서
상속세 면제 한도액을 볼 때는 자녀가 상속받는 일반적인 경우 일괄공제 5억원부터 확인한다. 배우자와 자녀가 함께 상속받고 두 공제에 각각 5억원이 적용되면 합계는 10억원이다. 실제로 세금이 나오는지는 채무와 사전증여를 반영한 과세가액에서 적용할 공제를 빼서 판단한다. 일반 신고기한은 사망한 달의 말일부터 6개월 이내이므로 재산과 증여 내역을 함께 확인한다.
[안내드립니다] 이 글은 2026년 11월 기준 국내 거주자의 일반적인 상속에 관한 정보입니다. 개별 상속의 공제액과 신고 요건은 사실관계에 따라 달라지므로 관할 세무서나 세무 전문가에게 확인하시기 바랍니다.
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